L’impôt est un prélèvement effectué par l’État sur les différentes ressources des personnes physiques ou morales. Son but est de couvrir au mieux les dépenses publiques et de réguler les activités économiques d’un pays. En France, il existe plusieurs types d’impôts, dont l’impôt sur le revenu. Découvrez dans cet article ce qu’est l’impôt sur le revenu et comment le calculer.
L’impôt sur le revenu : qu’est-ce que c’est ?
L’impôt sur le revenu est une sorte de cotisation qui influe sur la rémunération collective des familles (et non des personnes), déterminée par le nombre de parts correspondant au quotient familial. Globalement, elle rapporte plus de 85 milliards d’euros à l’État (contre environ 180 milliards pour la TVA). C’est ainsi le deuxième actif le plus important pour l’État après la TVA, mais devant l’impôt sur les sociétés (IS) et la taxe TICPE.
Comment calculer l’impôt sur le revenu ?
Pour obtenir le montant exact de l’impôt sur le revenu, il faut tout d’abord diviser la rémunération nette disponible par le nombre de parts estimées pour le quotient familial. Ensuite, appliquer à ce résultat le barème d’évaluation annuel, en constante évolution, correspondant à la rémunération de l’année en question. Et enfin, multiplier le résultat par le nombre de parts obtenues à partir du quotient familial. Néanmoins, il existe des outils comme le simulateur impôt qui vous facilite la tâche et vous permet d’obtenir le résultat en quelques clics.
Si vous souhaitez quand même faire ce calcul manuellement, il vous faudra comprendre la notion du « quotient familial » et connaître le « barème d’évaluation » de l’année en cours.
Qu’est-ce que le quotient familial et comment déterminer sa valeur ?
Le quotient familial est le nombre de parts attribuées au foyer fiscal dans le but de déterminer l’impôt sur le revenu. En effet, il est fixé en fonction de la situation matrimoniale du contribuable et de l’effectif de personnes à charge de ce dernier.
Si vous êtes veuf, divorcé ou célibataire, le nombre de parts de votre quotient familial est 1, mais si vous êtes mariés, ce nombre est 2. Le nombre d’enfants à votre charge représente le nombre de parts supplémentaires dont vous pouvez bénéficier.
Quel est le barème d’évaluation de l’année en cours ?
Le barème de l’impôt identifie le taux d’imposition auquel seront soumis les éventuels revenus complémentaires perçus par le foyer fiscal. Il correspond au taux appliqué à la dernière tranche d’imposition du contribuable.
En 2022, pour un revenu annuel inférieur ou égal à 10225 €, le taux d’imposition à appliquer est de 0 %. Pour un revenu compris entre 10226 € et 26070 €, ce taux est de 11 %. Quant à un revenu compris entre 26071 € et 74545 €, le taux s’élève à 30 % contre 40 % pour un revenu allant de 74546 € à 160336 €. Le taux d’imposition à appliquer pour tout montant supérieur à 160336 € est de 45 %.
En connaissant le montant du barème d’évaluation et le quotient familial, vous serez en mesure de déterminer manuellement l’impôt sur le revenu. Pour vérifier si votre calcul est juste ou pour bénéficier d’une optimisation de votre impôt, vous pouvez opter pour un simulateur en ligne.
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